TikTok Shop 越南跨境商家代扣税怎么算

一句话理解

越南站由平台按销售收入的 1% 替跨境商家代扣所得税：个体工商户扣个人所得税（PIT），自越南时间 2025年7月1日 00:00 起按订单创建时间执行；企业商家扣企业所得税（CIT），法规自2026年7月1日起生效，但平台尚未在结算中实际扣减。公式都是"计税基数 × 1%"，计税基数按商品价款减商家折扣计算。

核心知识

越南的代扣税由两篇页面分别规定：

两类商家都不需要自己去越南报税，由平台向越南税务机关申报缴纳；代价是这 1% 直接从货款里出。平台不会把 PIT 自动加进商品价格，要转嫁给买家只能自己改价。

如何计算

• 输入：
  • 商家类型：个体工商户还是企业，决定税种和是否已开始扣；
  • 商品原价与商家折扣：来自订单明细；
  • 订单创建时间：个体工商户看是否在 2025年7月1日 00:00 之后；
  • 订单是否完成：取消、丢包、派送失败的订单不计税。
• 公式：
  • 计税基数 = 商品原价 − 商家折扣（这是企业页算例的口径；个体工商户页只写了基数不含进口税，未给算例。进口增值税、进口关税的处理见上方提示）
  • 代扣税额 = 计税基数 × 1%
• 输出：每笔订单被代扣的所得税，单位越南盾。个体工商户在订单结算账单中单列 PIT 金额；企业商家的展示方式待平台通知。
• 不计入项：
  • 商家折扣：从基数中减掉；
  • 未完成的订单：个体工商户页写明因取消、包裹丢失、派送失败等任何原因未完成的订单，都无需缴 PIT；
  • 平台佣金、交易手续费等平台费用：这是税款，不是平台费用，和它们分开扣、分开看；
  • 企业商家在功能上线前的订单：目前不扣。

例子

来源算例：一件商品原价 VND 10,000，商家折扣 VND 1,000，按 1% 计：(VND 10,000 - VND 1,000) * 1% = VND 90。

同样的算法套在个体工商户身上，这 VND 90 会出现在订单结算账单的 PIT 一栏；如果这笔订单在派送中丢失、最终未完成，就不扣这笔 PIT。企业商家在平台功能上线之前，结算单上暂时看不到这一项。

常见误区

• 把代扣税当成平台费用去申诉或对账：它是平台依越南税法替你向税务机关缴的所得税，不是平台收入，不会像佣金那样随促销或类目变化；核算利润时单独列一行 1% 成本。
• 以为企业商家现在已经在被扣：法规 2026年7月1日 生效，但页面写明平台功能尚在准备、结算金额目前不会减少，何时开始扣以后续通知为准。
• 以为海外仓发货就不用代扣：两篇页面都写明直邮和海外仓都适用。
• 以为平台会自动把税加到售价里：不会，是否提价要自己在商品编辑页调整。

相关知识点

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来源

• [越南市场] 跨境企业商家税费代扣
• 越南市场个体工商户跨境商家代扣税说明